Cómo calcular el sueldo neto en México (ISR e IMSS explicados)

El sueldo bruto que aparece en tu contrato nunca es el que llega a tu cuenta: entre el ISR que retiene tu patrón y la cuota obrera del IMSS, cada mes se descuenta una parte. Con un sueldo bruto de 18.000 $ al mes, tras descontar unos 427,50 $ de IMSS y 2.203,90 $ de ISR, el neto que realmente cobrarías sería de unos 15.368,60 $. En esta guía aprenderás a llegar a esa cifra paso a paso, con las tablas del SAT.

Qué te descuentan del sueldo

Cuando eres trabajador asalariado en México, tu patrón actúa como retenedor: cada mes calcula los impuestos y cuotas que te corresponden y los entera directamente a la autoridad, de modo que tú recibes solo el sueldo neto. Los dos descuentos principales son el ISR (Impuesto Sobre la Renta, que va al SAT) y la cuota obrera del IMSS (tu aportación a la seguridad social). Pueden existir otros descuentos —un crédito INFONAVIT, un préstamo de la empresa o una cuota sindical—, pero ISR e IMSS son los que aparecen en prácticamente todas las nóminas.

Entender cómo se calculan estos dos conceptos te permite detectar errores en tu recibo de nómina y negociar con números reales: la lógica es siempre la misma, sueldo bruto menos IMSS menos ISR igual a sueldo neto.

La cuota obrera del IMSS: 2,375% del SBC

Tu aportación al IMSS no es una cifra inventada por tu empresa: se compone de cuatro ramos de aseguramiento, cada uno con su propia tasa. Sumados dan el 2,375% que se descuenta de tu salario base de cotización (SBC):

0,25% — prestaciones en dinero de enfermedad y maternidad.
0,375% — gastos médicos de los pensionados.
0,625% — invalidez y vida.
1,125% — cesantía en edad avanzada y vejez (tu futura pensión).

En total: 0,25 + 0,375 + 0,625 + 1,125 = 2,375%. Tu patrón aporta una parte mucho mayor, pero la tuya, la que se resta de tu nómina, es esa fracción. En el ejemplo tomaremos el SBC igual al sueldo mensual (18.000 $), lo habitual cuando no hay percepciones variables. Si tu empresa integra el aguinaldo o la prima vacacional en el SBC, tu cuota puede variar ligeramente en esos periodos.

El ISR y la tarifa mensual del SAT

El ISR es un impuesto progresivo: quien gana más, paga una tasa mayor sobre la parte alta de su ingreso. El SAT publica cada año una tabla con renglones (rangos de ingreso mensual); cada renglón tiene un límite inferior, una cuota fija y una tasa que se aplica solo sobre el excedente del límite inferior. Así, el impuesto nunca se calcula con una sola tasa sobre todo el sueldo.

Las tablas se actualizan año con año (normalmente por inflación), así que conviene consultar siempre la tarifa vigente en el portal del SAT. Para este ejemplo usaremos la tarifa mensual 2025 aproximada, donde un ingreso de 18.000 $ cae en el renglón de 15.208,85 $ a 30.629,67 $, con cuota fija de 1.607,71 $ y tasa del 21,36% sobre el excedente.

Las fórmulas

Sueldo neto = sueldo bruto − cuota obrera IMSS − ISR retenido

Cuota obrera IMSS = SBC × 2,375%

ISR = cuota fija + (ingreso mensual − límite inferior) × tasa

Ejemplo numérico completo

Supongamos que ganas 18.000 $ brutos al mes y que tu SBC equivale a esos 18.000 $.

Cuota obrera del IMSS: 18.000 × 2,375% = 18.000 × 0,02375 = 427,50 $.
Ubica tu renglón del ISR: 18.000 $ está entre 15.208,85 $ y 30.629,67 $, donde la cuota fija es 1.607,71 $ y la tasa es 21,36%.
Calcula el excedente: 18.000 − 15.208,85 = 2.791,15 $.
Impuesto sobre el excedente: 2.791,15 × 21,36% = 596,19 $.
ISR total retenido: 596,19 + 1.607,71 = 2.203,90 $.
Tu sueldo neto: 18.000 − 427,50 − 2.203,90 = 15.368,60 $.

Es decir: de los 18.000 $ brutos, 427,50 $ se van al IMSS y 2.203,90 $ al SAT, y a tu cuenta llegan 15.368,60 $. Observa que el ISR efectivo (2.203,90 ÷ 18.000) ronda el 12,24%, bastante menos que la tasa marginal del 21,36%: la tasa alta solo toca el excedente, y esa es la ventaja del sistema progresivo. Si quieres saber cuánto ganas por día de trabajo, consulta nuestra guía de cómo calcular el sueldo diario.

Paso a paso (resumen)

Toma tu sueldo bruto mensual (el de tu contrato, antes de descuentos).
Multiplica tu SBC por 2,375% para obtener la cuota obrera del IMSS.
Busca en la tarifa mensual vigente del SAT el renglón donde cae tu ingreso y anota la cuota fija y la tasa.
Resta el límite inferior de tu ingreso para obtener el excedente, multiplícalo por la tasa y súmale la cuota fija: ese es tu ISR.
Resta del bruto la cuota del IMSS y el ISR: el resultado es tu sueldo neto.

Errores comunes

El fallo más frecuente es usar la tabla de ISR de otro año: como las tablas se actualizan anualmente, un cálculo con la tabla del año pasado puede dar un resultado distinto al de tu nómina. Otro error habitual es confundir el sueldo bruto con el SBC: si tu empresa integra prestaciones en el salario base de cotización, el SBC puede ser mayor que tu sueldo mensual y la cuota del IMSS saldrá algo más alta.

También es común olvidar que el ISR retenido cada mes es un pago provisional, no el impuesto definitivo: al presentar tu declaración anual, el SAT hace el ajuste final y puedes tener saldo a favor o a cargo.

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Preguntas frecuentes

¿El descuento del IMSS es el mismo todos los meses?

Normalmente sí, mientras tu SBC no cambie. Pero si en un periodo se integran prestaciones (aguinaldo, prima vacacional o comisiones), el SBC sube y la cuota de esos meses será ligeramente mayor.

¿El ISR que me retienen cada mes es el impuesto final?

No. La retención mensual es un pago provisional. Al presentar tu declaración anual, el SAT calcula el impuesto real del ejercicio: si te retuvieron de más, obtienes devolución; si fue de menos, pagas la diferencia.

¿Las tablas de ISR cambian cada año?

Sí. El SAT actualiza la tarifa del ISR periódicamente (por lo general cada año, ajustada por inflación). Antes de hacer tus cuentas, confirma que estás usando la tabla vigente consultando el portal del SAT.